Если вы получаете годовое вознаграждение руководителей в размере 7,62 млн иен в виде ежемесячной зарплаты, доля работника в страховых взносах составляет примерно 1,143 млн иен. Если же те же 7,62 млн иен выплачиваются единовременной премией при окончательном расчете, расходы составляют всего около 472 455 иен.
Повышение вознаграждения руководителей увеличивает как налоги, так и страховые взносы. Многие генеральные директора думают именно так и держат свое вознаграждение на среднем уровне. Г-н Сугавара с YouTube-канала «Dats-Zeirishi Sugawara-kun» объясняет, что эта средняя сумма находится как раз в зоне максимальных потерь по страховым взносам.
Страховые взносы имеют предельные базы для ежемесячной зарплаты и премий, а суммы сверх этих лимитов не облагаются взносами. В этой статье summarized механизм лимитов, описанный г-ном Сугаварой, и способы комбинирования выплат зарплаты и премий.
Примечание: Ставки указаны для Токийского отделения Kyoiku Kenpo на финансовый год Рейва 8 (2026) для лиц в возрасте от 40 до 64 лет. Предельные суммы актуальны на сентябрь 2026 года. Дата проверки: 16 сентября 2026 года.
Рекомендуем добавить в закладки для будущего использования
**
Небольшая реклама перед началом
Я предлагаю услугу безлимитного доступа к Татсуки Нанбаре за 70 000 иен в месяц. Помимо моих управленческих навыков, отточенных более чем за 40 лет работы на передовой, я решаю бизнес-задачи вашей компании, максимально используя свою сеть контактов.
Мы предоставляем консультационные услуги компаниям и частным лицам, желающим максимизировать продажи благодаря полному использованию потенциала Татсуки Нанбары, за 70 000 иен в месяц. Вот некоторые особенности:
・Всего 70 000 иен в месяц
・Отмена в любое время
・Подходит даже тем, кто не является владельцем бизнеса (поддержка всех — от студентов университетов до дочерних компаний публичных корпораций.)
・Наличие проблем с управлением не обязательно (я делаю все возможное, чтобы помочь улучшить продажи.)
・Связь с действующими руководителями высшего звена
・Zoom доступен в любое время
・Я могу приехать в ваш офис
⇨ Консультация по услугам здесь
**
Теперь перейдем к основной теме.
Страховые взносы, удерживаемые из зарплаты, составляют 15%. Разбивка: медицинское страхование 5,85% и пенсионное обеспечение 9,15%
Г-н Сугавара сначала показывает структуру страховых взносов, удерживаемых из зарплаты.
- Ставка медицинского страхования: 9,85%. После достижения 40 лет добавляется ставка долгосрочного ухода 1,62%, в результате чего общая ставка составляет 11,47%
- Фонд поддержки детей и воспитания: 0,23% для всех начиная с апреля 2026 года. Г-н Сугавара называет это «налогом на холостяков»
- Ставка пенсионного страхования работников: 18,3%. Фиксированная ставка независимо от возраста
Разделение общей ставки 11,7% (медицинское страхование + фонд поддержки) между компанией и работником дает нагрузку на работника в размере 5,85%. Разделение ставки пенсионного обеспечения 18,3% дает нагрузку на работника в размере 9,15%. Из зарплаты работника удерживается в общей сложности 15%, и компания также несет такие же 15%.
Пенсионный лимит: 635 000 иен/мес.; Лимит медицинского страхования: 1,355 млн иен/мес.
Существуют предельные базы для ежемесячных страховых взносов.
Пенсионное страхование работников: Когда ежемесячное вознаграждение превышает 635 000 иен, стандартная база ежемесячного вознаграждения фиксируется на уровне 650 000 иен. Нагрузка на работника составляет 650 000 иен × 9,15% = 59 475 иен. Независимо от того, составляет ли ежемесячная зарплата 1 миллион или 3 миллиона иен, взнос на пенсионное обеспечение остается равным 59 475 иен.
Медицинское страхование и фонд поддержки: Когда ежемесячное вознаграждение превышает 1,355 млн иен, стандартная база ежемесячного вознаграждения фиксируется на уровне 1,39 млн иен. Максимальная нагрузка на работника составляет 1,39 млн иен × 5,85% = 81 315 иен.
Расчет для ежемесячного вознаграждения руководителей в размере 2 млн иен показывает следующие ставки нагрузки:
- Пенсионное страхование работников: 59 475 иен, прибл. 3%
- Медицинское страхование и фонд поддержки: 81 315 иен, прибл. 4%
- Итого: 140 790 иен, прибл. 7%
Люди, зарабатывающие около 635 000 иен в месяц, несут нагрузку в 15%, тогда как те, кто зарабатывает 2 млн иен в месяц, платят только около 7%. Г-н Сугавара называет это «феноменом инверсии». Хотя абсолютная сумма перестает расти после достижения лимита, процентная нагрузка снижается по мере роста вознаграждения. Подоходный налог продолжает прогрессивно расти от 5% до 45%, двигаясь в противоположном направлении по сравнению со страховыми взносами.
Г-н Сугавара уточняет, что аргументы о «высоких страховых взносах» применимы только до достижения лимита. За пределами лимита страховые взносы не увеличиваются ни на одну иену.
Примечание: Лимит пенсионного обеспечения будет постепенно повышаться до 680 000 иен в сентябре 2027 года, 710 000 иен в сентябре 2028 года и 750 000 иен в сентябре 2029 года (Министерство здравоохранения, труда и социального обеспечения).
Лимиты по премиям: Медицинское страхование 5,73 млн иен/год; Пенсия 1,5 млн иен за выплату
К премиям применяются те же ставки, что и к зарплате. Однако существуют и лимиты для премий.
- Медицинское страхование и фонд поддержки: До 5,73 млн иен накопительно за финансовый год (с апреля по март следующего года)
- Пенсионное страхование работников: До 1,5 млн иен в месяц
Г-н Сугавара подчеркивает, что медицинское страхование имеет лимит «в год», тогда как пенсионное обеспечение — «в месяц». Если разделить премию на три выплаты, лимит пенсионного обеспечения расширяется до 1,5 млн иен × 3 = 4,5 млн иен. Если объединить ее в одну выплату, он останавливается на 1,5 млн иен. Даже если вы получите премию в 6 млн иен одной суммой, взнос на пенсионное обеспечение рассчитывается только исходя из 1,5 млн иен × 9,15%.
Вывод г-на Сугавары состоит в том, чтобы выплачивать премию единовременно, а не дробить ее. Чтобы использовать лимит медицинского страхования, получение суммы свыше 5,73 млн иен единовременно снижает ставку нагрузки.
Сравнение годового дохода в 7,62 млн иен: Единовременная выплата премии экономит прибл. 670 000 иен
Г-н Сугавара оценивает два способа получения одного и того же годового дохода в 7,62 млн иен.
Вариант 1: Только ежемесячная зарплата (635 000 иен/мес.)
7,62 млн иен × 15% = 1,143 млн иен в год (простой расчет из видео). Строгий расчет согласно таблице разрядов со стандартной базой ежемесячного вознаграждения 650 000 иен дает 1,17 млн иен в год.
Вариант 2: Отсутствие ежемесячной зарплаты. Единовременная премия 7,62 млн иен при окончательном расчете
Это требует подачи заявления в налоговую инспекцию о «предварительно фиксированном вознаграждении» до момента выплаты.
- Медицинское страхование и фонд поддержки: Лимит 5,73 млн иен × 5,85% = 335 205 иен
- Пенсионное страхование работников: Лимит 1,5 млн иен × 9,15% = 137 250 иен
- Итого: 472 455 иен
Разница составляет приблизительно 670 000 иен при простых расчетах. Страховые взносы во втором варианте менее половины от первого. Г-н Сугавара рекомендует делать «ставку на бонусы», отмечая, что в первый год денежный поток может быть напряженным.
Наибольшие потери: «Умеренная зарплата плюс премии»
Чего г-н Сугавара советует избегать, так это получать зарплату около 635 000 иен в месяц И при этом платить премии. Это приводит к уплате страховых взносов как с части зарплаты, так и с части премии.
Г-н Сугавара предлагает два варианта:
- Делать ставку на премии: Держите ежемесячную зарплату низкой или нулевой, а остальную часть консолидируйте в единую премию. Если нулевая ежемесячная зарплата кажется некомфортной, сохранение небольшой зарплаты все равно принесет экономию.
- Делать ставку на зарплату: Если зарплата уже значительно превышает лимиты, откажитесь от премий и получайте все в виде ежемесячной зарплаты.
Когда страховые взносы снижаются, налогооблагаемый доход увеличивается, поэтому налоги немного растут. Тем не менее, г-н Сугавара объясняет, что «налоги редко увеличиваются больше, чем экономия на страховых взносах».
Взгляд г-на Сугавары на риски «отказа налоговой инспекции»
Исключение ежемесячной зарплаты и опора исключительно на премию часто приводят к утверждениям, что «налоговая инспекция отклонит это». Г-н Сугавара заявляет, что никогда не слышал об случаях отказа, и отмечает, что некоторые компании фактически работают таким образом.
Его рассуждения заключаются в том, что этот метод не снижает налоги. Поскольку страховые взносы падают, налогооблагаемый доход растет, что означает, что государство фактически собирает БОЛЬШЕ налогов. Он советует спросить своего бухгалтера о конкретных примерах, если они предупреждают о «риске отказа».
Это мнения, основанные на опыте г-на Сугавары; индивидуальные решения следует подтверждать с вашим налоговым бухгалтером.
Что делать перед установкой вознаграждения руководителей
Из выступления г-на Сугавары можно выделить четыре действия, которые должны предпринять генеральные директора:
- Проверьте, находится ли ваше текущее вознаграждение руководителей чуть ниже лимита пенсионного обеспечения (635 000 иен/мес.) или выше лимита медицинского страхования (1,355 млн иен/мес.).
- Если вы получаете зарплату около 635 000 иен в месяц И платите премии, решите, стоит ли снизить зарплату и сделать ставку на премии, или полностью перейти на зарплату.
- При выплате премии консолидируйте ее в единую выплату и оформляйте как предварительно фиксированное вознаграждение.
- Сообщите своему налоговому бухгалтеру желаемую годовую сумму и попросите его смоделировать «как распределить зарплату и премию».
Около 635 000 иен в месяц — это зона, где ставка нагрузки по страховым взносам наиболее высока и составляет 15%. Если вы установили текущее вознаграждение потому, что «страховые взносы пугают», стоит проверить позиции лимитов и реструктурировать ваше распределение.
Руководство по консультационным услугам Татсуки Нанбары
Мы предоставляем консультационные услуги компаниям, желающим максимизировать продажи благодаря полному использованию потенциала Татсуки Нанбары, за 70 000 иен в месяц. Вот некоторые особенности:
・Всего 70 000 иен в месяц
・Отмена в любое время
・Подходит даже тем, кто не является владельцем бизнеса (поддержка всех — от студентов университетов до дочерних компаний публичных корпораций.)
・Наличие проблем с управлением не обязательно (я делаю все возможное, чтобы помочь улучшить продажи.)
・Связь с действующими руководителями высшего звена
・Zoom доступен в любое время
・Я могу приехать в ваш офис
