Wenn du ein jährliches Vorstandsgehalt von 7,62 Millionen Yen als monatliches Gehalt beziehst, beträgt der Arbeitnehmeranteil an den Sozialversicherungsbeiträgen etwa 1,143 Millionen Yen. Erhältst du dieselben 7,62 Millionen Yen als einmalige Bonuszahlung bei Abrechnung, fallen nur rund 472.455 Yen an.
Eine Erhöhung des Vorstandsgehalts führt zu höheren Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen. Viele CEOs denken so und halten ihr Gehalt auf einem mittelmäßigen Niveau. Herr Sugawara vom YouTube-Kanal „Dats-Zeirishi Sugawara-kun“ erklärt, dass genau diese mittelmäßige Summe der Bereich ist, in dem man bei den Sozialversicherungsbeiträgen am meisten verliert.
Sozialversicherungsbeiträge haben Obergrenzen sowohl für Monatsgehälter als auch für Boni, und Beträge oberhalb dieser Grenzen sind beitragsfrei. Dieser Artikel fasst die von Herrn Sugawara erläuterte Mechanik der Beitragsbemessungsgrenzen zusammen und zeigt, wie man Gehalts- und Bonuszahlungen optimal kombiniert.
Hinweis: Die Sätze basieren auf der Kyoiku Kenpo Tokyo-Filiale für das Geschäftsjahr Reiwa 8 (2026) für Personen im Alter von 40–64 Jahren. Die Höchstbeträge gelten ab September 2026. Verifizierungsdatum: 16. September 2026.
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Nun zum eigentlichen Thema.
Vom Gehalt abgezogene Sozialversicherung: 15 %. Aufschlüsselung: Krankenversicherung 5,85 % und Rentenversicherung 9,15 %
Herr Sugawara zeigt zunächst die Aufschlüsselung der vom Gehalt abgezogenen Sozialversicherungsbeiträge.
- Krankenversicherungssatz: 9,85 %. Ab dem Alter von 40 Jahren kommt ein Satz für die Pflegeversicherung von 1,62 % hinzu, was insgesamt 11,47 % ergibt
- Satz für den Kinder- und Betreuungsfonds: 0,23 % für alle ab April 2026. Herr Sugawara bezeichnet dies als „Single-Steuer“
- Arbeitnehmerrentenversicherungssatz: 18,3 %. Einheitlicher Satz unabhängig vom Alter
Teilt man die kombinierten 11,7 % (Krankenversicherung + Fonds) zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer auf, ergibt sich eine Belastung von 5,85 % für den Arbeitnehmer. Teilt man die 18,3 % für die Rente auf, ergibt sich eine Belastung von 9,15 % für den Arbeitnehmer. Insgesamt werden 15 % vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten, und das Unternehmen trägt ebenfalls dieselben 15 %.
Renten-Obergrenze bei 635.000 Yen/Monat; Krankenversicherungs-Obergrenze bei 1,355 Millionen Yen/Monat
Es gibt Obergrenzen für monatliche Versicherungsbeiträge.
Arbeitnehmerrente: Wenn das monatliche Entgelt 635.000 Yen überschreitet, wird das Standardmonatsentgelt auf 650.000 Yen festgelegt. Die Belastung für den Arbeitnehmer beträgt 650.000 Yen × 9,15 % = 59.475 Yen. Ob das Monatsgehalt nun 1 Million oder 3 Millionen Yen beträgt, bleibt der Rentenbeitrag bei 59.475 Yen.
Krankenversicherung und Unterstützungsfonds: Wenn das monatliche Entgelt 1,355 Millionen Yen überschreitet, wird das Standardmonatsentgelt auf 1,39 Millionen Yen festgelegt. Die maximale Belastung für den Arbeitnehmer beträgt 1,39 Millionen Yen × 5,85 % = 81.315 Yen.
Berechnung für ein monatliches Vorstandsgehalt von 2 Millionen Yen ergibt folgende Belastungssätze:
- Arbeitnehmerrente: 59.475 Yen, ca. 3 %
- Krankenversicherung und Unterstützungsfonds: 81.315 Yen, ca. 4 %
- Gesamt: 140.790 Yen, ca. 7 %
Personen, die etwa 635.000 Yen pro Monat verdienen, tragen 15 %, während solche, die 2 Millionen Yen pro Monat verdienen, nur etwa 7 % tragen. Herr Sugawara nennt dies ein „Umkehrphänomen“. Während der absolute Betrag an der Obergrenze nicht weiter steigt, sinkt der Belastungssatz, wenn das Gehalt steigt. Die Einkommensteuer steigt weiterhin progressiv von 5 % auf 45 % und bewegt sich damit in die entgegengesetzte Richtung der Sozialversicherung.
Herr Sugawara stellt klar, dass Argumente bezüglich „hoher Sozialversicherungsbeiträge“ nur bis zur Obergrenze gelten. Jenseits der Obergrenze steigen die Sozialversicherungsbeiträge nicht um einen einzigen Yen.
Hinweis: Die Renten-Obergrenze wird schrittweise auf 680.000 Yen im September 2027, 710.000 Yen im September 2028 und 750.000 Yen im September 2029 angehoben (Ministerium für Gesundheit, Arbeit und Soziales).
Bonus-Obergrenzen: Krankenversicherung 5,73 Millionen Yen/Jahr; Rente 1,5 Millionen Yen pro Auszahlung
Für Boni gelten dieselben Sätze wie für Gehälter. Allerdings gibt es auch hier Obergrenzen.
- Krankenversicherung und Unterstützungsfonds: Bis zu 5,73 Millionen Yen kumuliert pro Geschäftsjahr (April bis nächstes März)
- Arbeitnehmerrente: Bis zu 1,5 Millionen Yen pro Monat
Herr Sugawara betont, dass die Krankenversicherung „pro Jahr“, die Rente jedoch „pro Monat“ gedeckelt ist. Wenn du den Bonus in drei Zahlungen aufteilst, erweitert sich die Renten-Obergrenze auf 1,5 Millionen Yen × 3 = 4,5 Millionen Yen. Konsolidierst du ihn in einer Zahlung, liegt sie bei 1,5 Millionen Yen. Selbst wenn du einen Bonus von 6 Millionen Yen auf einmal erhältst, wird der Rentenbeitrag nur auf Basis von 1,5 Millionen Yen × 9,15 % berechnet.
Die Schlussfolgerung von Herrn Sugawara lautet, den Bonus als Einmalzahlung statt in Teilbeträgen auszuzahlen. Um die Krankenversicherungs-Obergrenze zu nutzen, senkt eine Einmalzahlung von mehr als 5,73 Millionen Yen den Belastungssatz.
Vergleich von 7,62 Millionen Yen jährlich: Einmalige Bonuszahlung spart ca. 670.000 Yen
Herr Sugawara vergleicht zwei Möglichkeiten, dieselben 7,62 Millionen Yen jährlich zu erhalten.
Muster 1: Nur Monatsgehalt (635.000 Yen/Monat)
7,62 Millionen Yen × 15 % = 1,143 Millionen Yen jährlich (vereinfachte Berechnung aus dem Video). Eine strenge Berechnung gemäß der Gehaltstabelle mit einem Standardmonatsentgelt von 650.000 Yen ergibt 1,17 Millionen Yen jährlich.
Muster 2: Kein Monatsgehalt. Einmaliger Bonus von 7,62 Millionen Yen bei Abrechnung
Dies erfordert eine Anmeldung als „Vorbestimmtes Festes Entgelt“ beim Finanzamt vor der Auszahlung.
- Krankenversicherung und Unterstützungsfonds: Obergrenze 5,73 Millionen Yen × 5,85 % = 335.205 Yen
- Arbeitnehmerrente: Obergrenze 1,5 Millionen Yen × 9,15 % = 137.250 Yen
- Gesamt: 472.455 Yen
Der Unterschied beträgt in vereinfachten Berechnungen etwa 670.000 Yen. Die Sozialversicherungsbeiträge sind in Muster 2 weniger als halb so hoch. Herr Sugawara empfiehlt, „alles auf Karten“ zu setzen, also den Bonus zu priorisieren, weist aber darauf hin, dass der Cashflow im ersten Jahr knapp sein könnte.
Die größte Verschwendung: „Moderates Gehalt plus Boni“
Was Herr Sugawara rät zu vermeiden, ist ein Gehalt von etwa 635.000 Yen pro Monat UND die Zahlung von Boni. Dies führt dazu, dass Sozialversicherungsbeiträge sowohl auf den Gehalts- als auch auf den Bonusanteil gezahlt werden.
Herr Sugawara präsentiert zwei Optionen:
- Auf Boni setzen: Halte das Monatsgehalt niedrig oder null und konsolidiere den Rest in einem einzelnen Bonus. Wenn sich ein Null-Monatsgehalt unangenehm anfühlt, erzielst du auch mit einem kleinen Gehalt noch Einsparungen.
- Alles aufs Gehalt setzen: Wenn das Gehalt bereits deutlich über den Obergrenzen liegt, verzichte auf Boni und nimm alles als Monatsgehalt.
Wenn die Sozialversicherungsbeiträge sinken, steigt das zu versteuernde Einkommen, sodass die Steuern leicht zunehmen. Dennoch erklärt Herr Sugawara, dass „die Steuern selten stärker steigen als die Einsparungen bei der Sozialversicherung“.
Herr Sugawaras Sicht auf Risiken der „Finanzamt-Ablehnung“
Das Eliminieren des Monatsgehalts und die ausschließliche reliance auf einen Bonus führen oft zu Behauptungen, dass „das Finanzamt dies ablehnen wird“. Herr Sugawara gibt an, noch nie von einem Ablehnungsfall gehört zu haben, und merkt an, dass einige Unternehmen tatsächlich so arbeiten.
Seine Begründung ist, dass diese Methode die Steuern nicht reduziert. Da die Sozialversicherungsbeiträge sinken, steigt das zu versteuernde Einkommen, was bedeutet, dass der Staat tatsächlich MEHR Steuern einnimmt. Er rät, deinen Steuerberater nach konkreten Beispielen zu fragen, wenn dieser vor einem „Ablehnungsrisiko“ warnt.
Dies sind Ansichten basierend auf Herrn Sugawaras Erfahrung; individuelle Entscheidungen sollten mit deinem Steuerberater bestätigt werden.
Was tun vor der Festlegung des Vorstandsgehalts?
Aus Herrn Sugawaras Vortrag ergeben sich vier Maßnahmen, die CEOs ergreifen sollten:
- Prüfe, ob dein aktuelles Vorstandsgehalt knapp unter der Renten-Obergrenze (635.000 Yen/Monat) oder über der Krankenversicherungs-Obergrenze (1,355 Millionen Yen/Monat) liegt.
- Wenn du ein Gehalt von etwa 635.000 Yen pro Monat beziehst UND Boni zahlst, entscheide dich, ob du das Gehalt senkst und auf Boni setzt oder alles aufs Gehalt legst.
- Wenn du einen Bonus zahlst, konsolidiere ihn in einer einzigen Zahlung und melde ihn als Vorbestimmtes Festes Entgelt an.
- Teile deinem Steuerberater deine gewünschte Jahresgesamtsumme mit und bitte ihn, zu simulieren, „wie man Gehalt vs. Bonus aufteilt“.
Etwa 635.000 Yen pro Monat sind der Bereich, in dem der Sozialversicherungsbelastungssatz mit 15 % am höchsten ist. Wenn du dein aktuelles Gehalt festgelegt hast, weil „die Sozialversicherungsbeiträge angsteinflößend sind“, lohnt es sich, die Positionen der Obergrenzen zu prüfen und deine Aufteilung neu zu strukturieren.
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