Se ricevi una retribuzione annuale per dirigenti di 7,62 milioni di yen come stipendio mensile, la quota a carico del dipendente per i contributi sociali è di circa 1,143 milioni di yen. Se invece ricevi gli stessi 7,62 milioni di yen come un unico bonus al momento della liquidazione, il costo scende a soli circa 472.455 yen.
Aumentare la retribuzione dei dirigenti comporta un incremento sia delle tasse che dei contributi sociali. Molti CEO pensano in questo modo e mantengono la propria retribuzione a un livello medio. Sugawara-san, dal canale YouTube "Dats-Zeirishi Sugawara-kun", spiega che questa cifra media è in realtà la zona in cui si perde di più sui contributi sociali.
I contributi sociali hanno tetti massimi sia per gli stipendi mensili che per i bonus, e non vengono applicati contributi sugli importi che superano questi limiti. Questo articolo riassume il meccanismo dei tetti illustrato da Sugawara-san e come combinare i pagamenti tra stipendio e bonus.
Nota: Le aliquote sono basate sulla filiale Tokyo di Kyoiku Kenpo per l'anno fiscale Reiwa 8 (2026) per le età comprese tra 40 e 64 anni. Gli importi dei tetti sono aggiornati a settembre 2026. Data di verifica: 16 settembre 2026.
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Ora, passiamo all'argomento principale.
I Contributi Sociali Trattenuti dallo Stipendio Sono il 15%. Dettaglio: Assicurazione Sanitaria 5,85% e Pensione 9,15%
Sugawara-san mostra innanzitutto la suddivisione dei contributi sociali trattenuti dallo stipendio.
- Aliquota Assicurazione Sanitaria: 9,85%. A partire dai 40 anni, viene aggiunta un'aliquota per l'assistenza a lungo termine dell'1,62%, portando il totale all'11,47%
- Aliquota Fondo di Supporto per Infanzia e Cura dei Bambini: 0,23% per tutti a partire da aprile 2026. Sugawara-san chiama questa la "Tassa per Celibi"
- Aliquota Assicurazione Pensionistica per Dipendenti: 18,3%. Aliquota fissa indipendentemente dall'età
Dividendo il 11,7% combinato (Assicurazione Sanitaria + Fondo di Supporto) tra azienda e dipendente, si ottiene un onere del 5,85% a carico del dipendente. Dividendo il 18,3% della pensione, si ottiene un onere del 9,15% a carico del dipendente. Un totale del 15% viene trattenuto dallo stipendio del dipendente, e l'azienda sostiene lo stesso onere del 15%.
La Pensione Ha un Tetto di 635.000 Yen/Mese; L'Assicurazione Sanitaria Ha un Tetto di 1,355 Milioni di Yen/Mese
Ci sono tetti massimi sui premi assicurativi mensili.
Assicurazione Pensionistica per Dipendenti: Quando la remunerazione mensile supera i 635.000 yen, la remunerazione standard mensile viene fissata a 650.000 yen. L'onere a carico del dipendente è 650.000 yen × 9,15% = 59.475 yen. Che lo stipendio mensile sia di 1 milione o di 3 milioni di yen, il premio pensionistico rimane di 59.475 yen.
Assicurazione Sanitaria e Fondo di Supporto: Quando la remunerazione mensile supera 1,355 milioni di yen, la remunerazione standard mensile viene fissata a 1,39 milioni di yen. Il massimo onere a carico del dipendente è 1,39 milioni di yen × 5,85% = 81.315 yen.
Calcolando per una retribuzione dirigenziale mensile di 2 milioni di yen, le aliquote di onere sono:
- Assicurazione Pensionistica per Dipendenti: 59.475 yen, circa il 3%
- Assicurazione Sanitaria e Fondo di Supporto: 81.315 yen, circa il 4%
- Totale: 140.790 yen, circa il 7%
Le persone che guadagnano circa 635.000 yen al mese sostengono un onere del 15%, mentre quelle che guadagnano 2 milioni di yen al mese ne sostengono solo circa il 7%. Sugawara-san definisce questo un "fenomeno di inversione". Mentre l'importo assoluto smette di aumentare al raggiungimento del tetto, l'aliquota di onere diminuisce man mano che la retribuzione sale. L'imposta sul reddito continua ad aumentare progressivamente dal 5% al 45%, muovendosi nella direzione opposta rispetto ai contributi sociali.
Sugawara-san chiarisce che le discussioni sugli "alti contributi sociali" si applicano solo fino al raggiungimento del tetto. Oltre il tetto, i contributi sociali non aumentano nemmeno di uno yen.
Nota: Il tetto della pensione verrà gradualmente alzato a 680.000 yen nel settembre 2027, 710.000 yen nel settembre 2028 e 750.000 yen nel settembre 2029 (Ministero della Salute, del Lavoro e del Welfare).
Tetti per i Bonus: Assicurazione Sanitaria 5,73 Milioni di Yen/Anno; Pensione 1,5 Milioni di Yen per Occasione
Si applicano le stesse aliquote ai bonus come agli stipendi. Tuttavia, ci sono tetti anche per i bonus.
- Assicurazione Sanitaria e Fondo di Supporto: Fino a 5,73 milioni di yen cumulativi per anno fiscale (da aprile al marzo successivo)
- Assicurazione Pensionistica per Dipendenti: Fino a 1,5 milioni di yen per mese
Sugawara-san sottolinea che l'Assicurazione Sanitaria ha un tetto "per anno", mentre la Pensione ha un tetto "per mese". Se dividi il bonus in tre pagamenti, il tetto della pensione si espande a 1,5 milioni di yen × 3 = 4,5 milioni di yen. Se lo consolidi in un unico pagamento, si ferma a 1,5 milioni di yen. Anche se ricevi un bonus di 6 milioni di yen in un'unica soluzione, il premio pensionistico viene calcolato solo su 1,5 milioni di yen × 9,15%.
La conclusione di Sugawara-san è pagare il bonus in un'unica soluzione piuttosto che dividerlo. Per sfruttare il tetto dell'assicurazione sanitaria, ricevere più di 5,73 milioni di yen in un'unica soluzione abbassa l'aliquota di onere.
Confronto Annuale di 7,62 Milioni di Yen: Pagamento Unico del Bonus Risparmia Circa 670.000 Yen
Sugawara-san stima due modi per ricevere gli stessi 7,62 milioni di yen annuali.
Pattern 1: Solo Stipendio Mensile (635.000 yen/mese)
7,62 milioni di yen × 15% = 1,143 milioni di yen annuali (calcolo semplificato dal video). Calcolando rigorosamente secondo la tabella dei livelli con una remunerazione standard mensile di 650.000 yen, si ottengono 1,17 milioni di yen annuali.
Pattern 2: Nessun Stipendio Mensile. Unico Bonus di 7,62 Milioni di Yen alla Liquidazione
Questo richiede la presentazione come "Retribuzione Fissa Predeterminata" all'ufficio delle imposte prima del pagamento.
- Assicurazione Sanitaria e Fondo di Supporto: Tetto 5,73 milioni di yen × 5,85% = 335.205 yen
- Assicurazione Pensionistica per Dipendenti: Tetto 1,5 milioni di yen × 9,15% = 137.250 yen
- Totale: 472.455 yen
La differenza è di circa 670.000 yen nei calcoli semplificati. I contributi sociali sono meno della metà nel Pattern 2. Sugawara-san raccomanda di puntare "tutto" sui bonus, notando che il flusso di cassa potrebbe essere stretto nel primo anno.
Lo Spreco Maggiore: "Stipendio Moderato Più Bonus"
Quello che Sugawara-san consiglia di evitare è percepire uno stipendio di circa 635.000 yen al mese E pagare bonus. Questo risulta nel pagamento di contributi sociali sia sulla parte dello stipendio che sulla parte del bonus.
Sugawara-san presenta due opzioni:
- Punta sui Bonus: Mantieni lo stipendio mensile basso o zero, e consolida il resto in un unico bonus. Se uno stipendio mensile zero ti mette a disagio, mantenere un piccolo stipendio produce comunque risparmi.
- Punta Tutto sullo Stipendio: Se lo stipendio supera già significativamente i tetti, salta i bonus e prendi tutto come stipendio mensile.
Quando i contributi sociali diminuiscono, il reddito imponibile aumenta, quindi le tasse salgono leggermente. Ciononostante, Sugawara-san spiega che "le tasse raramente aumentano più dei risparmi sui contributi sociali".
La Prospettiva di Sugawara-san sui Rischi di "Rifiuto da Parte dell'Ufficio delle Imposte"
Eliminare lo stipendio mensile e affidarsi esclusivamente a un bonus porta spesso a affermazioni secondo cui "l'ufficio delle imposte lo rifiuterà". Sugawara-san dichiara di non aver mai sentito parlare di un caso di rifiuto e nota che alcune aziende operano effettivamente in questo modo.
La sua logica è che questo metodo non riduce le tasse. Poiché i contributi sociali diminuiscono, il reddito imponibile sale, il che significa che il governo incassa EFFETTIVAMENTE PIÙ tasse. Consiglia di chiedere al proprio commercialista esempi specifici se avverte di un "rischio di rifiuto".
Queste sono opinioni basate sull'esperienza di Sugawara-san; le decisioni individuali dovrebbero essere confermate con il proprio consulente fiscale.
Cosa Fare Prima di Stabilire la Retribuzione Dirigenziale
Dal discorso di Sugawara-san, ecco quattro azioni che i CEO dovrebbero intraprendere:
- Verifica se la tua attuale retribuzione dirigenziale è appena sotto il tetto della pensione (635.000 yen/mese) o sopra il tetto dell'assicurazione sanitaria (1,355 milioni di yen/mese).
- Se percepisci uno stipendio di circa 635.000 yen/mese E paghi bonus, decidi se abbassare lo stipendio e puntare sui bonus, oppure puntare tutto sullo stipendio.
- Se paghi un bonus, consolidalo in un unico pagamento e presentalo come Retribuzione Fissa Predeterminata.
- Comunica al tuo consulente fiscale il totale annuo desiderato e chiedi loro di simulare "come allocare stipendio vs. bonus".
Circa 635.000 yen al mese è la zona in cui l'aliquota di onere dei contributi sociali è massima al 15%. Se hai fissato la tua attuale retribuzione perché "i contributi sociali fanno paura", vale la pena controllare le posizioni dei tetti e ristrutturare la tua allocazione.
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