Якщо ви отримуєте річну винагороду керівника у розмірі 7,62 млн єн у вигляді щомісячної зарплати, частка працівника на соціальне страхування становить приблизно 1,143 млн єн. Якщо ж ті самі 7,62 млн єн виплачуються одноразово як бонус при розрахунку, витрати складають лише близько 472 455 єн.
Збільшення винагороди керівників підвищує як податки, так і внески на соціальне страхування. Багато генеральних директорів думають саме так і тримають свою винагороду на посередньому рівні. Пан Суґавара з YouTube-каналу «Dats-Zeirishi Sugawara-kun» пояснює, що ця «середня» сума насправді є зоною найбільших втрат через внески на соціальне страхування.
Внески на соціальне страхування мають верхні межі (стелі) як для щомісячної зарплати, так і для бонусів, і суми, що перевищують ці межі, не оподатковуються внесками. У цій статті викладено механізм цих стель, про який говорить пан Суґавара, а також способи оптимального поєднання виплат зарплати та бонусів.
Примітка: Ставки базуються на даних філії Kyoiku Kenpo в Токіо на фінансовий рік Рейва 8 (2026) для осіб віком від 40 до 64 років. Розмір стель актуальний станом на вересень 2026 року. Дата перевірки: 16 вересня 2026 року.
Рекомендуємо додати в закладки для подальшого використання
**
Невелике оголошення перед початком
Я пропоную послугу безлімітного доступу до Тацукі Нанбари за 70 000 єн на місяць. Окрім моїх управлінських навичок, відточених протягом понад 40 років на передовій лінії бізнесу, я вирішую бізнес-проблеми вашої компанії, максимально використовуючи свої контакти.
Ми надаємо консультаційні послуги компаніям та приватним особам, які хочуть максимізувати продажі, повністю використовуючи потенціал Тацукі Нанбари, за 70 000 єн на місяць. Ось деякі переваги:
・Лише 70 000 єн на місяць
・Можливість скасування в будь-який час
・Підходить навіть тим, хто не є власником бізнесу (підтримуємо всіх — від студентів університетів до підрозділів публічних компаній.)
・Не обов’язково мати конкретну проблему з управлінням (я роблю все можливе, щоб допомогти покращити продажі.)
・Контакти з діючими топ-менеджерами
・Доступ до Zoom у будь-який час
・Я можу відвідати ваш офіс
⇨ Консультація щодо консультаційних послуг тут
**
Тепер перейдемо до головної теми.
Соціальне страхування, яке утримується із зарплати, становить 15%. Деталізація: медичне страхування 5,85% та пенсійне 9,15%
Пан Суґавара спочатку показує структуру внесків на соціальне страхування, які утримуються із зарплати.
- Ставка медичного страхування: 9,85%. З 40 років додається ставка страхування довгострокового догляду 1,62%, що разом дає 11,47%
- Ставка Фонду підтримки дітей та догляду: 0,23% для всіх починаючи з квітня 2026 року. Пан Суґавара називає це «податком на холостяків»
- Ставка пенсійного страхування працівників: 18,3%. Фіксована ставка незалежно від віку
Розподіл загальної ставки 11,7% (медичне страхування + фонд підтримки) порівну між компанією та працівником дає навантаження для працівника у 5,85%. Розподіл пенсійної ставки 18,3% дає навантаження для працівника у 9,15%. Загалом із зарплати працівника утримується 15%, і компанія також несе такі самі витрати у розмірі 15%.
Пенсійна стеля — 635 000 єн/міс; медичне страхування — 1,355 млн єн/міс
Існують верхні межі для щомісячних страхових внесків.
Пенсійне страхування працівників: Коли щомісячна винагорода перевищує 635 000 єн, стандартна щомісячна винагорода фіксується на рівні 650 000 єн. Навантаження для працівника становить 650 000 єн × 9,15% = 59 475 єн. Незалежно від того, чи ваша щомісячна зарплата становить 1 мільйон, чи 3 мільйони єн, пенсійний внесок залишається на рівні 59 475 єн.
Медичне страхування та Фонд підтримки: Коли щомісячна винагорода перевищує 1,355 млн єн, стандартна щомісячна винагорода фіксується на рівні 1,39 млн єн. Максимальне навантаження для працівника становить 1,39 млн єн × 5,85% = 81 315 єн.
Розрахунок для щомісячної винагороди керівника у розмірі 2 млн єн дає такі ставки навантаження:
- Пенсійне страхування: 59 475 єн, приблизно 3%
- Медичне страхування та Фонд підтримки: 81 315 єн, приблизно 4%
- Разом: 140 790 єн, приблизно 7%
Люди, які заробляють близько 635 000 єн на місяць, несуть навантаження у 15%, тоді як ті, хто заробляє 2 млн єн на місяць, платять лише близько 7%. Пан Суґавара називає це «ефектом перевернення». Хоча абсолютна сума перестає зростати після досягнення стелі, відсоток навантаження зменшується зі зростанням винагороди. Податок на доходи поступово зростає від 5% до 45%, рухаючись у протилежному напрямку до соціального страхування.
Пан Суґавара уточнює, що аргументи про «високі внески на соціальне страхування» актуальні лише до досягнення стелі. Після цього внески не зростають навіть на одну єну.
Примітка: Стеля пенсійних внесків буде поступово підвищена до 680 000 єн у вересні 2027 року, 710 000 єн у вересні 2028 року та 750 000 єн у вересні 2029 року (Міністерство охорони здоров’я, праці та соціального забезпечення).
Стелі для бонусів: медичне страхування — 5,73 млн єн/рік; пенсія — 1,5 млн єн за раз
До бонусів застосовуються ті самі ставки, що й до зарплати. Однак існують і стелі для бонусів.
- Медичне страхування та Фонд підтримки: До 5,73 млн єн накопичувально за фінансовий рік (з квітня до наступного березня)
- Пенсійне страхування працівників: До 1,5 млн єн на місяць
Пан Суґавара наголошує, що медичне страхування має стелю «на рік», тоді як пенсійне — «на місяць». Якщо розбити бонус на три виплати, пенсійна стеля розширюється до 1,5 млн єн × 3 = 4,5 млн єн. Якщо об’єднати його в одну виплату, вона обмежується 1,5 млн єн. Навіть якщо ви отримаєте бонус у 6 млн єн одразу, пенсійний внесок розраховується лише з 1,5 млн єн × 9,15%.
Висновок пана Суґавари полягає в тому, щоб виплачувати бонус одноразово, а не частинами. Щоб скористатися стелею медичного страхування, отримання суми понад 5,73 млн єн одним платежем знижує відсоток навантаження.
Порівняння річної суми 7,62 млн єн: одноразова виплата бонусу економить приблизно 670 000 єн
Пан Суґавара порівнює два способи отримання тієї самої річної суми у 7,62 млн єн.
Варіант 1: Лише щомісячна зарплата (635 000 єн/міс)
7,62 млн єн × 15% = 1,143 млн єн на рік (простий розрахунок з відео). Строгий розрахунок відповідно до таблиці класифікації зі стандартною щомісячною винагородою 650 000 єн дає 1,17 млн єн на рік.
Варіант 2: Без щомісячної зарплати. Одноразовий бонус у 7,62 млн єн при розрахунку
Це потребує попередньої подачі декларації про «Фіксовану винагороду, визначену заздалегідь» до податкової інспекції до моменту виплати.
- Медичне страхування та Фонд підтримки: Стеля 5,73 млн єн × 5,85% = 335 205 єн
- Пенсійне страхування працівників: Стеля 1,5 млн єн × 9,15% = 137 250 єн
- Разом: 472 455 єн
Різниця становить приблизно 670 000 єн за простими розрахунками. Внески на соціальне страхування у Варіанті 2 менші більш ніж удвічі. Пан Суґавара рекомендує «робити ставку на бонуси», зауважуючи, що в перший рік може бути складніше з грошовим потоком.
Найбільша втрата: «Помірна зарплата плюс бонуси»
Чого радить уникати пан Суґавара? Це отримання зарплати близько 635 000 єн на місяць ТА виплата бонусів. Це призводить до сплати внесків на соціальне страхування як із частини зарплати, так і з частини бонусів.
Пан Суґавара пропонує два варіанти:
- Орієнтуватися на бонуси: Тримайте щомісячну зарплату низькою або нульовою, а решту консолідуйте в один бонус. Якщо нульова зарплата здається некомфортною, збереження невеликої зарплати все одно дасть економію.
- Все на зарплату: Якщо ваша зарплата вже значно перевищує стелі, відмовтеся від бонусів і отримуйте все як щомісячну зарплату.
Коли внески на соціальне страхування зменшуються, оподатковуваний дохід зростає, тому податки трохи збільшуються. Проте пан Суґавара пояснює, що «податки рідко зростають більше, ніж економія на соціальному страхуванні».
Погляд пана Суґавари на ризики «відмови податкової»
Ліквідація щомісячної зарплати та опора виключно на бонус часто призводять до тверджень, що «податкова відмовить». Пан Суґавара заявляє, що ніколи не чув про випадки відмови, і зазначає, що деякі компанії фактично працюють саме так.
Його аргументація полягає в тому, що цей метод не зменшує податкові надходження. Оскільки внески на соціальне страхування падають, оподатковуваний дохід зростає, а отже, держава фактично стягує БІЛЬШЕ податків. Він радить просити свого бухгалтера навести конкретні приклади, якщо той попереджає про «ризик відмови».
Це погляди, засновані на досвіді пана Суґавари; індивідуальні рішення слід узгоджувати з вашим податковим консультантом.
Що робити перед встановленням винагороди керівника
З виступу пана Суґавари випливають чотири кроки, які мають зробити генеральні директори:
- Перевірте, чи ваша поточна винагорода ледь нижча за пенсійну стелю (635 000 єн/міс) або вища за стелю медичного страхування (1,355 млн єн/міс).
- Якщо ви отримуєте зарплату близько 635 000 єн на місяць І виплачуєте бонуси, вирішіть, чи варто знизити зарплату та перейти на бонуси, чи повністю перейти на зарплату.
- Якщо виплачуєте бонус, об’єднайте його в одну виплату і оформіть як «Фіксовану винагороду, визначену заздалегідь».
- Повідомте своєму податковому консультанту бажану річну суму та попросіть змоделювати «як розподілити зарплату та бонус».
Сума близько 635 000 єн на місяць є зоною, де відсоток навантаження соціальним страхуванням найвищий — 15%. Якщо ви встановили свою поточну винагороду, керуючись страхом перед «внесками на соціальне страхування», варто перевірити позиції стель та переглянути структуру виплат.
Гід по консультаційній службі Тацукі Нанбари
Ми надаємо консультаційні послуги компаніям, які хочуть максимізувати продажі, повністю використовуючи потенціал Тацукі Нанбари, за 70 000 єн на місяць. Ось деякі переваги:
・Лише 70 000 єн на місяць
・Можливість скасування в будь-який час
・Підходить навіть тим, хто не є власником бізнесу (підтримуємо всіх — від студентів університетів до підрозділів публічних компаній.)
・Не обов’язково мати конкретну проблему з управлінням (я роблю все можливе, щоб допомогти покращити продажі.)
・Контакти з діючими топ-менеджерами
・Доступ до Zoom у будь-який час
・Я можу відвідати ваш офіс
