Nếu bạn nhận mức thù lao điều hành hàng năm là 7,62 triệu yên dưới dạng lương tháng, phần đóng bảo hiểm xã hội của người lao động sẽ vào khoảng 1,143 triệu yên. Tuy nhiên, nếu bạn nhận cùng số tiền 7,62 triệu yên đó như một khoản thưởng duy nhất vào thời điểm quyết toán, chi phí chỉ còn khoảng 472.455 yên.
Việc tăng thù lao cho giám đốc điều hành (CEO) đồng nghĩa với việc tăng cả thuế lẫn phí bảo hiểm xã hội. Nhiều CEO nghĩ theo cách này và giữ mức thù lao ở mức trung bình. Anh Sugawara từ kênh YouTube "Dats-Zeirishi Sugawara-kun" giải thích rằng mức trung bình này thực chất lại là vùng mà bạn chịu thiệt hại nhiều nhất về phí bảo hiểm xã hội.
Phí bảo hiểm xã hội có trần giới hạn cho cả lương tháng và tiền thưởng, và không tính phí đối với các khoản vượt quá trần này. Bài viết này tóm tắt cơ chế trần được anh Sugawara trình bày và cách kết hợp giữa trả lương và trả thưởng.
Lưu ý: Tỷ lệ dựa trên Chi nhánh Tokyo của Kyoiku Kenpo cho năm tài chính Reiwa 8 (2026) dành cho độ tuổi 40-64. Mức trần áp dụng từ tháng 9/2026. Ngày xác minh: 16/9/2026.
Nên lưu bài viết để tham khảo sau này
**
Một chút quảng cáo trước khi bắt đầu
Tôi cung cấp dịch vụ truy cập không giới hạn vào Tatsuki Nanbara với giá 70.000 yên/tháng. Ngoài kỹ năng quản lý được tôi rèn giũa hơn 40 năm trên tuyến đầu, tôi giúp giải quyết các thách thức kinh doanh của công ty bạn bằng cách tận dụng tối đa mạng lưới quan hệ của mình.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn cho các công ty và cá nhân muốn tối đa hóa doanh số bằng cách khai thác triệt để Tatsuki Nanbara, với mức phí 70.000 yên/tháng. Dưới đây là một số đặc điểm nổi bật:
・Chỉ 70.000 yên mỗi tháng
・Hủy bất kỳ lúc nào
・Không cần phải là chủ doanh nghiệp (Hỗ trợ tất cả mọi người, từ sinh viên đại học đến các công ty con của các tập đoàn niêm yết.)
・Không cần gặp vấn đề về quản lý (Tôi làm mọi thứ có thể để giúp cải thiện doanh số.)
・Kết nối với các nhà điều hành tuyến đầu đang hoạt động
・Có sẵn Zoom bất cứ lúc nào
・Tôi sẽ đến thăm văn phòng của bạn
⇨ Tư vấn dịch vụ tại đây
**
Bây giờ, hãy đi vào chủ đề chính.
Bảo hiểm xã hội khấu trừ từ lương là 15%. Phân bổ: Bảo hiểm y tế 5,85% và Hưu trí 9,15%
Anh Sugawara trước tiên đưa ra phân tích về các loại phí bảo hiểm xã hội bị khấu trừ từ lương.
- Tỷ lệ Bảo hiểm Y tế: 9,85%. Từ độ tuổi 40, tỷ lệ bảo hiểm chăm sóc dài hạn 1,62% được cộng thêm, nâng tổng lên 11,47%
- Quỹ Hỗ trợ Trẻ em và Nuôi dạy con: 0,23% áp dụng cho tất cả mọi người bắt đầu từ tháng 4/2026. Anh Sugawara gọi đây là "Thuế độc thân"
- Tỷ lệ Bảo hiểm Hưu trí cho Người lao động: 18,3%. Tỷ lệ cố định bất kể độ tuổi
Chia đôi tổng mức 11,7% (Bảo hiểm Y tế + Quỹ Hỗ trợ) giữa công ty và người lao động dẫn đến gánh nặng 5,85% cho người lao động. Chia đôi mức 18,3% cho hưu trí dẫn đến gánh nặng 9,15% cho người lao động. Tổng cộng 15% bị khấu trừ từ lương của người lao động, và công ty cũng chịu mức 15% tương tự.
Trần Hưu trí là 635.000 yên/tháng; Trần Bảo hiểm Y tế là 1,355 triệu yên/tháng
Có những mức trần đối với phí bảo hiểm hàng tháng.
Bảo hiểm Hưu trí cho Người lao động: Khi thu nhập hàng tháng vượt quá 635.000 yên, mức thu nhập tiêu chuẩn hàng tháng được cố định ở 650.000 yên. Gánh nặng của người lao động là 650.000 yên × 9,15% = 59.475 yên. Dù lương tháng là 1 triệu hay 3 triệu yên, phí bảo hiểm hưu trí vẫn giữ nguyên ở mức 59.475 yên.
Bảo hiểm Y tế và Quỹ Hỗ trợ: Khi thu nhập hàng tháng vượt quá 1,355 triệu yên, mức thu nhập tiêu chuẩn hàng tháng được cố định ở 1,39 triệu yên. Gánh nặng tối đa của người lao động là 1,39 triệu yên × 5,85% = 81.315 yên.
Tính toán cho mức thù lao điều hành hàng tháng là 2 triệu yên, tỷ lệ gánh nặng như sau:
- Bảo hiểm Hưu trí cho Người lao động: 59.475 yên, khoảng 3%
- Bảo hiểm Y tế và Quỹ Hỗ trợ: 81.315 yên, khoảng 4%
- Tổng cộng: 140.790 yên, khoảng 7%
Những người kiếm khoảng 635.000 yên/tháng chịu mức 15%, trong khi những người kiếm 2 triệu yên/tháng chỉ chịu khoảng 7%. Anh Sugawara gọi đây là "hiện tượng đảo ngược". Trong khi số tiền tuyệt đối ngừng tăng khi chạm trần, tỷ lệ gánh nặng giảm dần khi thù lao tăng lên. Thuế thu nhập tiếp tục tăng lũy tiến từ 5% đến 45%, di chuyển ngược chiều với bảo hiểm xã hội.
Anh Sugawara làm rõ rằng các lập luận về "phí bảo hiểm xã hội cao" chỉ đúng cho đến khi chạm trần. Vượt qua trần, phí bảo hiểm xã hội không tăng thêm dù chỉ một yên.
Lưu ý: Trần bảo hiểm hưu trí sẽ được nâng dần lên 680.000 yên vào tháng 9/2027, 710.000 yên vào tháng 9/2028 và 750.000 yên vào tháng 9/2029 (Bộ Y tế, Lao động và Phúc lợi).
Trần Tiền thưởng: Bảo hiểm Y tế 5,73 triệu yên/năm; Hưu trí 1,5 triệu yên/lần
Các tỷ lệ áp dụng cho tiền thưởng giống như đối với lương. Tuy nhiên, cũng có những mức trần đối với tiền thưởng.
- Bảo hiểm Y tế và Quỹ Hỗ trợ: Tối đa 5,73 triệu yên tích lũy mỗi năm tài chính (từ tháng 4 đến tháng 3 năm sau)
- Bảo hiểm Hưu trí cho Người lao động: Tối đa 1,5 triệu yên mỗi tháng
Anh Sugawara nhấn mạnh rằng Bảo hiểm Y tế bị giới hạn "theo năm", trong khi Hưu trí bị giới hạn "theo tháng". Nếu bạn chia nhỏ tiền thưởng thành ba lần thanh toán, trần bảo hiểm hưu trí mở rộng lên 1,5 triệu yên × 3 = 4,5 triệu yên. Nếu bạn gộp lại thành một lần thanh toán, nó dừng ở mức 1,5 triệu yên. Ngay cả khi bạn nhận một khoản thưởng 6 triệu yên trong một lần, phí bảo hiểm hưu trí chỉ được tính trên 1,5 triệu yên × 9,15%.
Kết luận của anh Sugawara là nên trả tiền thưởng dưới dạng một khoản lump sum (trả một lần) thay vì chia nhỏ. Để tận dụng trần bảo hiểm y tế, việc nhận hơn 5,73 triệu yên trong một lần thanh toán sẽ hạ thấp tỷ lệ gánh nặng.
So sánh mức 7,62 triệu yên/năm: Thanh toán thưởng một lần tiết kiệm khoảng 670.000 yên
Anh Sugawara ước tính hai cách để nhận cùng mức 7,62 triệu yên hàng năm.
Phương án 1: Chỉ Lương Tháng (635.000 yên/tháng)
7,62 triệu yên × 15% = 1,143 triệu yên hàng năm (tính toán đơn giản từ video). Tính toán nghiêm ngặt theo bảng cấp bậc với mức thu nhập tiêu chuẩn hàng tháng là 650.000 yên sẽ cho ra 1,17 triệu yên hàng năm.
Phương án 2: Không Có Lương Tháng. Một Khoản Thưởng Duy Nhất Là 7,62 Triệu Yên Vào Thời Điểm Quyết Toán
Điều này yêu cầu nộp hồ sơ đăng ký "Thù lao Cố định Xác định Trước" với cơ quan thuế trước khi thanh toán.
- Bảo hiểm Y tế và Quỹ Hỗ trợ: Trần 5,73 triệu yên × 5,85% = 335.205 yên
- Bảo hiểm Hưu trí cho Người lao động: Trần 1,5 triệu yên × 9,15% = 137.250 yên
- Tổng cộng: 472.455 yên
Sự chênh lệch là khoảng 670.000 yên trong các tính toán đơn giản. Phí bảo hiểm xã hội ở Phương án 2 chưa tới một nửa so với Phương án 1. Anh Sugawara khuyến nghị "đổ hết vốn" vào tiền thưởng, lưu ý rằng dòng tiền có thể bị thắt chặt trong năm đầu tiên.
Lãng phí lớn nhất: "Lương Trung Bình Cộng Thêm Tiền Thưởng"
Điều mà anh Sugawara khuyên nên tránh là nhận mức lương khoảng 635.000 yên/tháng VÀ trả thêm tiền thưởng. Điều này dẫn đến việc phải đóng phí bảo hiểm xã hội cho cả phần lương và phần thưởng.
Anh Sugawara đưa ra hai lựa chọn:
- Tập trung vào Tiền thưởng: Giữ lương tháng ở mức thấp hoặc bằng không, và gộp phần còn lại vào một khoản thưởng duy nhất. Nếu cảm thấy không thoải mái với mức lương tháng bằng không, việc giữ một mức lương nhỏ vẫn mang lại lợi ích tiết kiệm.
- Đổ Hết Vào Lương: Nếu mức lương đã vượt xa các mức trần, hãy bỏ qua tiền thưởng và nhận tất cả dưới dạng lương hàng tháng.
Khi phí bảo hiểm xã hội giảm, thu nhập chịu thuế tăng lên, do đó thuế sẽ tăng nhẹ. Tuy nhiên, anh Sugawara giải thích rằng "thuế hiếm khi tăng nhiều hơn số tiền tiết kiệm được từ bảo hiểm xã hội."
Quan điểm của Anh Sugawara về Rủi ro "Cơ Quan Thuế Từ Chối"
Việc loại bỏ lương tháng và chỉ dựa vào tiền thưởng thường dẫn đến lo ngại rằng "cơ quan thuế sẽ từ chối". Anh Sugawara tuyên bố ông chưa bao giờ nghe nói về trường hợp bị từ chối và lưu ý rằng một số công ty thực sự vận hành theo cách này.
Lý do của ông là phương pháp này không làm giảm thuế. Khi phí bảo hiểm xã hội giảm, thu nhập chịu thuế tăng lên, nghĩa là chính phủ thực tế thu được NHIỀU THUẾ HƠN. Ông khuyên bạn nên hỏi kế toán viên của mình về các ví dụ cụ thể nếu họ cảnh báo về "rủi ro bị từ chối".
Đây là những quan điểm dựa trên kinh nghiệm của anh Sugawara; các quyết định cá nhân nên được xác nhận với chuyên gia thuế của bạn.
Cần Làm Gì Trước Khi Thiết Lập Thù Lao Cho Giám Đốc Điều Hành
Từ bài nói chuyện của anh Sugawara, đây là bốn hành động mà các CEO nên thực hiện:
- Kiểm tra xem mức thù lao điều hành hiện tại của bạn có nằm ngay dưới trần bảo hiểm hưu trí (635.000 yên/tháng) hay trên trần bảo hiểm y tế (1,355 triệu yên/tháng) hay không.
- Nếu bạn đang nhận mức lương khoảng 635.000 yên/tháng VÀ trả thêm tiền thưởng, hãy quyết định xem có nên hạ thấp lương và tập trung vào tiền thưởng, hay đổ hết vào lương.
- Nếu trả tiền thưởng, hãy gộp nó thành một lần thanh toán duy nhất và nộp hồ sơ đăng ký là Thù lao Cố định Xác định Trước.
- Thông báo cho kế toán viên thuế của bạn về tổng mức mong muốn hàng năm và nhờ họ mô phỏng "cách phân bổ giữa lương và thưởng".
Khoảng 635.000 yên/tháng là vùng mà tỷ lệ gánh nặng bảo hiểm xã hội cao nhất ở mức 15%. Nếu bạn thiết lập mức thù lao hiện tại vì "sợ phí bảo hiểm xã hội", thì đáng để kiểm tra các vị trí trần và tái cấu trúc cách phân bổ của bạn.
Hướng Dẫn Dịch Vụ Tư Vấn Của Tatsuki Nanbara
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn cho các công ty muốn tối đa hóa doanh số bằng cách khai thác triệt để Tatsuki Nanbara, với mức phí 70.000 yên/tháng. Dưới đây là một số đặc điểm nổi bật:
・Chỉ 70.000 yên mỗi tháng
・Hủy bất kỳ lúc nào
・Không cần phải là chủ doanh nghiệp (Hỗ trợ tất cả mọi người, từ sinh viên đại học đến các công ty con của các tập đoàn niêm yết.)
・Không cần gặp vấn đề về quản lý (Tôi làm mọi thứ có thể để giúp cải thiện doanh số.)
・Kết nối với các nhà điều hành tuyến đầu đang hoạt động
・Có sẵn Zoom bất cứ lúc nào
・Tôi sẽ đến thăm văn phòng của bạn
