Se você receber uma remuneração executiva anual de 7,62 milhões de ienes como salário mensal, a parte do seguro social paga pelo funcionário é de aproximadamente 1,143 milhão de ienes. Se você receber os mesmos 7,62 milhões de ienes como um único bônus no momento da liquidação, o custo será de apenas cerca de 472.455 ienes.
Aumentar a remuneração executiva eleva tanto os impostos quanto as contribuições para o seguro social. Muitos CEOs pensam assim e mantêm sua remuneração em um nível mediano. O Sr. Sugawara, do canal do YouTube "Dats-Zeirishi Sugawara-kun", explica que esse valor mediano é, na verdade, a zona onde se perde mais com as contribuições para o seguro social.
As contribuições para o seguro social têm tetos tanto para salários mensais quanto para bônus, e não são cobradas contribuições sobre valores que excedam esses tetos. Este artigo resume o mecanismo dos tetos apresentado pelo Sr. Sugawara e como combinar pagamentos de salário e bônus.
Nota: As taxas são baseadas na filial de Tóquio da Kyoiku Kenpo para o ano fiscal de Reiwa 8 (2026), para idades entre 40 e 64 anos. Os valores dos tetos são referentes a setembro de 2026. Data de verificação: 16 de setembro de 2026.
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Agora, vamos ao tópico principal.
O Seguro Social Descontado do Salário é de 15%. Detalhamento: Saúde 5,85% e Previdência 9,15%
O Sr. Sugawara mostra primeiro o detalhamento das contribuições para o seguro social descontadas do salário.
- Taxa de Seguro Saúde: 9,85%. Aos 40 anos, adiciona-se uma taxa de seguro de cuidados de longo prazo de 1,62%, totalizando 11,47%
- Taxa do Fundo de Apoio à Criança e Cuidados Infantis: 0,23% para todos a partir de abril de 2026. O Sr. Sugawara chama isso de "Imposto dos Solteiros"
- Taxa de Seguro de Pensão dos Empregados: 18,3%. Taxa fixa independentemente da idade
Dividindo o total combinado de 11,7% (Seguro Saúde + Fundo de Apoio) entre a empresa e o funcionário, resulta em uma carga de 5,85% para o funcionário. Dividindo os 18,3% da pensão, resulta em uma carga de 9,15% para o funcionário. Um total de 15% é descontado do salário do funcionário, e a empresa também arca com os mesmos 15%.
Pensão Limitada a 635.000 Ienes/Mês; Seguro Saúde Limitado a 1,355 Milhão de Ienes/Mês
Existem tetos para as contribuições mensais do seguro.
Seguro de Pensão dos Empregados: Quando a remuneração mensal excede 635.000 ienes, a remuneração mensal padrão é fixada em 650.000 ienes. A carga do funcionário é de 650.000 ienes × 9,15% = 59.475 ienes. Seja o salário mensal de 1 milhão ou 3 milhões de ienes, a contribuição para a pensão permanece em 59.475 ienes.
Seguro Saúde e Fundo de Apoio: Quando a remuneração mensal excede 1,355 milhão de ienes, a remuneração mensal padrão é fixada em 1,39 milhão de ienes. A carga máxima do funcionário é de 1,39 milhão de ienes × 5,85% = 81.315 ienes.
Calculando para uma remuneração executiva mensal de 2 milhões de ienes, as taxas de carga são:
- Seguro de Pensão dos Empregados: 59.475 ienes, aprox. 3%
- Seguro Saúde e Fundo de Apoio: 81.315 ienes, aprox. 4%
- Total: 140.790 ienes, aprox. 7%
Pessoas que ganham cerca de 635.000 ienes/mês arcam com 15%, enquanto aquelas que ganham 2 milhões de ienes/mês arcam com apenas cerca de 7%. O Sr. Sugawara chama isso de "fenômeno de inversão". Embora o valor absoluto pare de aumentar no teto, a taxa de carga diminui conforme a remuneração sobe. O imposto de renda continua a subir progressivamente de 5% para 45%, movendo-se na direção oposta ao seguro social.
O Sr. Sugawara esclarece que argumentos sobre "altas contribuições para o seguro social" só se aplicam até o teto. Acima do teto, as contribuições para o seguro social não aumentam nem um iene.
Nota: O teto da pensão será gradualmente elevado para 680.000 ienes em setembro de 2027, 710.000 ienes em setembro de 2028 e 750.000 ienes em setembro de 2029 (Ministério da Saúde, Trabalho e Bem-Estar).
Tetos de Bônus: Seguro Saúde 5,73 Milhões de Ienes/Ano; Pensão 1,5 Milhão de Ienes/Pagamento
As mesmas taxas se aplicam aos bônus quanto aos salários. No entanto, há tetos para os bônus também.
- Seguro Saúde e Fundo de Apoio: Até 5,73 milhões de ienes acumulados por ano fiscal (abril a março seguinte)
- Seguro de Pensão dos Empregados: Até 1,5 milhão de ienes por mês
O Sr. Sugawara enfatiza que o Seguro Saúde tem teto "por ano", enquanto a Pensão tem teto "por mês". Se você dividir o bônus em três pagamentos, o teto da pensão expande-se para 1,5 milhão de ienes × 3 = 4,5 milhões de ienes. Se consolidá-lo em um único pagamento, ele para em 1,5 milhão de ienes. Mesmo que você receba um bônus de 6 milhões de ienes de uma vez, a contribuição para a pensão é calculada apenas sobre 1,5 milhão de ienes × 9,15%.
A conclusão do Sr. Sugawara é pagar o bônus em um único montante, em vez de dividi-lo. Para utilizar o teto do seguro saúde, receber mais de 5,73 milhões de ienes em um único pagamento reduz a taxa de carga.
Comparando Anual de 7,62 Milhões de Ienes: Pagamento Único de Bônus Economiza Aprox. 670.000 Ienes
O Sr. Sugawara estima duas formas de receber os mesmos 7,62 milhões de ienes anuais.
Padrão 1: Apenas Salário Mensal (635.000 ienes/mês)
7,62 milhões de ienes × 15% = 1,143 milhão de ienes anualmente (cálculo simples do vídeo). Calculando estritamente de acordo com a tabela de faixas salariais com uma remuneração mensal padrão de 650.000 ienes, obtém-se 1,17 milhão de ienes anualmente.
Padrão 2: Sem Salário Mensal. Único Bônus de 7,62 Milhões de Ienes na Liquidação
Isso requer arquivamento como "Remuneração Fixa Pré-Determinada" junto à repartição fiscal antes do pagamento.
- Seguro Saúde e Fundo de Apoio: Teto 5,73 milhões de ienes × 5,85% = 335.205 ienes
- Seguro de Pensão dos Empregados: Teto 1,5 milhão de ienes × 9,15% = 137.250 ienes
- Total: 472.455 ienes
A diferença é de aproximadamente 670.000 ienes nos cálculos simples. As contribuições para o seguro social são menos da metade no Padrão 2. O Sr. Sugawara recomenda "ir tudo em bônus", observando que o fluxo de caixa pode ficar apertado no primeiro ano.
O Maior Desperdício: "Salário Moderado Mais Bônus"
O que o Sr. Sugawara aconsha evitar é tirar um salário de cerca de 635.000 ienes/mês E pagar bônus. Isso resulta em pagar contribuições para o seguro social tanto sobre a parte do salário quanto sobre a parte do bônus.
O Sr. Sugawara apresenta duas opções:
- Inclinar-se para Bônus: Mantenha o salário mensal baixo ou zero, e consolide o resto em um único bônus. Se um salário mensal zero parecer desconfortável, manter um pequeno salário ainda gera economias.
- Ir Tudo em Salário: Se o salário já excede significativamente os tetos, pule os bônus e tome tudo como salário mensal.
Quando as contribuições para o seguro social diminuem, a renda tributável aumenta, então os impostos sobem ligeiramente. No entanto, o Sr. Sugawara explica que "os impostos raramente aumentam mais do que as economias no seguro social."
A Visão do Sr. Sugawara Sobre Riscos de "Rejeição pela Repartição Fiscal"
Eliminar o salário mensal e depender exclusivamente de um bônus frequentemente leva a alegações de que "a repartição fiscal irá rejeitar". O Sr. Sugawara afirma nunca ter ouvido falar de um caso de rejeição e observa que algumas empresas realmente operam dessa maneira.
Sua razão é que este método não reduz os impostos. À medida que as contribuições para o seguro social caem, a renda tributável sobe, significando que o governo realmente coleta MAIS em impostos. Ele aconselha pedir ao seu contador exemplos específicos se eles alertarem sobre "risco de rejeição".
Estas são visões baseadas na experiência do Sr. Sugawara; decisões individuais devem ser confirmadas com seu contador fiscal.
O Que Fazer Antes de Definir a Remuneração Executiva
Da palestra do Sr. Sugawara, aqui estão quatro ações que os CEOs devem tomar:
- Verifique se sua atual remuneração executiva está apenas abaixo do teto da pensão (635.000 ienes/mês) ou acima do teto do seguro saúde (1,355 milhão de ienes/mês).
- Se você está tirando um salário de cerca de 635.000 ienes/mês E pagando bônus, decida se deve baixar o salário e inclinar-se para bônus, ou ir tudo em salário.
- Se pagar um bônus, consolide-o em um único pagamento e arquive-o como Remuneração Fixa Pré-Determinada.
- Diga ao seu contador fiscal seu total anual desejado e peça-lhes para simular "como alocar salário vs. bônus".
Cerca de 635.000 ienes/mês é a zona onde a taxa de carga do seguro social é mais alta, em 15%. Se você definiu sua remuneração atual porque "as contribuições para o seguro social são assustadoras", vale a pena verificar as posições dos tetos e reestruturar sua alocação.
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