如果将 762 万日元的年度高管薪酬作为月薪发放，员工需承担的社会保险费约为 114.3 万日元。但如果以结算时一次性奖金的形式领取同样的 762 万日元，费用仅为约 472,455 日元。
提高高管薪酬会增加税费和社会保险费。许多 CEO 因此认为应将薪酬保持在“平庸”水平。YouTube 频道“脱税律师菅原君”的菅原先生解释说，这个“平庸”的金额实际上是社会保险费负担最重的区间。
月薪和奖金的社会保险费都有上限，超过上限的部分不收取保费。本文总结了菅原先生指出的上限机制，以及如何组合薪资和奖金支付的方式。
注：费率基于令和 8 年（2026 财年）东京教育健保支部针对 40-64 岁人群的标准。上限金额截至 2026 年 9 月。核实日期：2026 年 9 月 16 日。
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现在，让我们进入正题。
从工资中扣除的社会保险费为 15%。细分如下：健康保险 5.85%，养老金 9.15%
菅原先生首先展示了从工资中扣除的社会保险费细分情况。
- 健康保险费率：9.85%。年满 40 岁时，需增加 1.62% 的介护保险费率，总计达到 11.47%
- 儿童及育儿支援金费率：自 2026 年 4 月起，所有人为 0.23%。菅原先生称其为“单身税”
- 厚生年金保险费率：18.3%。无论年龄大小，均为固定费率
将合计 11.7%（健康保险 + 支援金）由公司和个人各承担一半，个人负担为 5.85%。将 18.3% 的养老金由公司和个人各承担一半，个人负担为 9.15%。员工工资总共扣除 15%，公司也承担同样的 15%。
养老金上限为每月 63.5 万日元；健康保险上限为每月 135.5 万日元
月度保险费设有上限。
厚生年金：当月标准报酬额超过 63.5 万日元时，标准月报酬额固定为 65 万日元。个人负担为 65 万日元 × 9.15% = 59,475 日元。无论月薪是 100 万还是 300 万日元，养老金保费仍保持为 59,475 日元。
健康保险和支援金：当月标准报酬额超过 135.5 万日元时，标准月报酬额固定为 139 万日元。个人最大负担为 139 万日元 × 5.85% = 81,315 日元。
计算月薪 200 万日元的高管薪酬负担率如下：
- 厚生年金：59,475 日元，约 3%
- 健康保险和支援金：81,315 日元，约 4%
- 总计：140,790 日元，约 7%
月收入在 63.5 万日元左右的人承担 15%，而月收入 200 万日元的人仅承担约 7%。菅原先生称此为“逆转现象”。虽然绝对金额在上限处停止增加，但随着薪酬上升，负担率反而下降。所得税则从 5% 到 45% 呈累进式持续上升，与社会保险的走势相反。
菅原先生澄清说，关于“社会保险费高”的论点仅适用于上限以下。一旦超过上限，社会保险费不会增加哪怕一日元。
注意：根据厚生劳动省规定，养老金上限将在 2027 年 9 月逐步提高到 68 万日元，2028 年 9 月提高到 71 万日元，2029 年 9 月提高到 75 万日元。
奖金上限：健康保险每年 573 万日元；养老金每次 150 万日元
奖金适用与工资相同的费率。但是，奖金也有上限。
- 健康保险和支援金：每个财政年度（4 月至次年 3 月）累计最高 573 万日元
- 厚生年金：每月最高 150 万日元
菅原先生强调，健康保险的上限是“按年”计算的，而养老金的限制是“按月”计算的。如果你将奖金分三次支付，养老金上限扩大到 150 万日元 × 3 = 450 万日元。如果合并为一次支付，则止步于 150 万日元。即使你一次性获得 600 万日元的奖金，养老金保费也仅按 150 万日元 × 9.15% 计算。
菅原先生的结论是，最好一次性全额支付奖金，而不是拆分。为了利用健康保险的上限，一次性领取超过 573 万日元可以降低负担率。
比较年度 762 万日元：单次奖金支付节省约 67 万日元
菅原先生估算了两种领取相同年度 762 万日元的方式。
模式 1：仅月薪（每月 63.5 万日元）
762 万日元 × 15% = 年度 114.3 万日元（视频中的简单计算）。如果严格按照等级表计算，标准月报酬额为 65 万日元，年度总额为 117 万日元。
模式 2：无月薪。结算时一次性奖金 762 万日元
这需要在支付前向税务局申报为“预定确定薪酬”。
- 健康保险和支援金：上限 573 万日元 × 5.85% = 335,205 日元
- 厚生年金：上限 150 万日元 × 9.15% = 137,250 日元
- 总计：472,455 日元
在简单计算中，差额约为 67 万日元。模式 2 的社会保险费不到模式 1 的一半。菅原先生建议在奖金上“全力以赴”，并指出第一年的现金流可能会紧张。
最大的浪费：“中等工资加奖金”
菅原先生建议避免的是领取每月约 63.5 万日元的工资并且支付奖金。这导致工资部分和奖金部分都要缴纳社会保险费。
菅原先生提出了两个选项：
- 倾向于奖金：保持低月薪或零月薪，将其余部分合并为一次性奖金。如果零月薪感觉不舒服，保留少量工资仍能节省费用。
- 全力投入工资：如果工资已经显著超过上限，跳过奖金，全部作为月薪领取。
当社会保险费减少时，应税收入增加，因此税费会略微上升。尽管如此，菅原先生解释说，“税费的增加很少会超过社会保险费的节省。”
菅原先生对“税务局拒绝”风险的看法
消除月薪并完全依赖奖金通常会导致人们声称“税务局会拒绝批准”。菅原先生表示他从未听说过被拒绝的案例，并指出一些公司实际上就是这样运作的。
他的理由是，这种方法并不会减少税收。随着社会保险费下降，应税收入上升，这意味着政府实际上征收了更多的税款。他建议，如果你的会计师警告存在“拒绝风险”，请向他们索要具体案例。
这些观点基于菅原先生的经验；个人决策应与你的税务会计师确认。
设定高管薪酬前应采取的行动
根据菅原先生的演讲，CEO 应采取以下四项行动：
- 检查你当前的高管薪酬是否略低于养老金上限（每月 63.5 万日元）或高于健康保险上限（每月 135.5 万日元）。
- 如果你领取每月约 63.5 万日元的工资并且支付奖金，决定是降低工资并倾向于奖金，还是全力投入工资。
- 如果支付奖金，将其合并为一次性支付，并申报为预定确定薪酬。
- 告诉你的税务会计师你期望的年度总额，并请他们模拟“如何分配工资与奖金”。
每月 63.5 万日元左右是社会保险负担率最高（15%）的区间。如果你因为“害怕社会保险费”而设定了当前的薪酬，值得检查一下上限位置并重新调整分配结构。
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